出纳涉及的账务处理程序
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。下面是我为大家带来的出纳涉及的账务处理程序，欢迎阅读。
出纳账务处理程序包括以下几个方面：
(一)办理收付款业务
书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号?￥?，人民币符号?￥?与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写?O0?或符号?一?，有角无分的，分位写?0?，不得用符号?一?;
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有?人民币?字样的，应加写?人民币?三个字，?人民币?字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写?整?或?正?字，有分的，不写?整?或?正?字。
(二)填制记账凭证
1.编制记账凭证
出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账
1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号?，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记
各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明?此行空白?、?此页空白?字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明?过次页?和?承前页?字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明?承前页?字样。
3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符
(1)在登账的'科目后标明记账符号?。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
(4)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
(四)结账、对账
1.每日
(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设?收入日记账?和?支出日记账?的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明?本月合计?字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明?结转下年?字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明?上年结转?字样。
(五)编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制?出纳报告表?。
2.将?出纳报告表?中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将?出纳报告表?送主管处审批。
(六)装订凭证
1.装订前的整理。
2.会计凭证的装订，具体步骤如下：
(1)填写记账凭证封面
(2)整理记账凭证。
(3)用打孔机在凭证的左上角打孔
(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子
(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢
(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。
(七)出纳档案的保存
1.整理和保管有关凭证
出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。
2.调阅出纳资料
出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
;月末银行对账（余额和逐笔核对）是会计的工作还是出纳的？
月末银行对账（余额和逐笔核对）是出纳的工作。
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳的工作内容：
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
跟银行对账是出纳负责还是会计的工作看单位的职责分配。会计也可以，负责银行日记账的出纳也可以
银行对账单由谁核对合适？出纳还是会计？这属于记录，应该会计做，出纳掌管资产，两种功能分开，有利于内部控制
财务月末对账是会计对还是出纳对？出纳员对现金日记账要做到日清月结，月末时由出纳员负责现金日记账、银行存款日记账的余额与总分类帐现金、银行存款的余额核对，会计负责明细分类账与总账的余额核对。并且定期与开户银行核对银行存款余额。
某单位月底的银行存款账面余额96 260元，银行对账单的余额133 400元，经过逐笔核对银行存款余额调节表
XX年X月XX日 单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 96260 银行对账单余额 133400
加：银行已收，企业未收 64000 加：企业已收，银行未收 1000
减：银行已付，企业未付 26000 减：企业已付，银行未付 140
调整后的存款余额 134260 调整后的存款余额 134260
银企对账是出纳还是会计的事
好像一般公司分的不那么十分清楚。出纳管理现金和银行的业务，负责对账也可以，会计有财务章，负责也没有问题。
银行对账和报税是会计做的还是出纳做的银行对账是出纳做，报税是会计做。
银行余额调节表是调节会计做的账与出纳手工账相对还是出纳手工账与银行的对账单进行核对呢？会计做的账与银行的对账单进行核对哈。不出意外的话，出纳手工账，您指的应该是现金和银行存款流水或日记账哈，跟会计做的账应该一致的哈。
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。
核对现金帐和银行帐是会计的职责还是出纳的?出纳
银行对账单是出纳去拿还是会计去银行拿?当然是出纳去拿，一般是结算员拿，都是出纳办结算员证。
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